Hlavný rozpočet

Hlavný rozpočet je plánovanie rozpočtu, ktoré zahŕňa prevádzkový a finančný rozpočet

Aký je hlavný rozpočet?

On Hlavný rozpočet Je to plánovanie rozpočtu, ktoré zahŕňa všetky ostatné rozpočty nižšej úrovne vykonávané rôznymi funkčnými oblasťami spoločnosti. Súhlasí s fiškálnym obdobím spoločnosti a môže byť rozdelený na štvrťroky alebo mesiace.

Je to obchodná stratégia, ktorá dokumentuje očakávaný budúci predaj, úroveň výroby, nákupy, vzniknuté budúce výdavky, kapitálové investície a dokonca aj pôžičky, ktoré sa získajú a budú preplatené.

Hlavný rozpočet zahŕňa aj rozpočtovú účtovnú závierku, prognózu peňažných tokov a plán financovania.

Inými slovami, zahŕňa všetky finančné rozpočty a predstavuje strategický plán na usmernenie budúcnosti spoločnosti. 

Charakteristika hlavného rozpočtu

- Je to súbor prepojených rozpočtov, predaja, výrobných nákladov, nákupov, príjmov atď.

- Môže obsahovať vysvetľujúce texty, ktoré označujú strategické smerovanie spoločnosti, ako to pomôže splniť konkrétne ciele a riadiace opatrenia potrebné na dosiahnutie rozpočtu.

- Môže tiež obsahovať diskusiu o zmenách personálu potrebných na dosiahnutie rozpočtu.

- Všetky funkčné divízie organizácie pripravujú rozpočet na svoje konkrétne rozdelenie. Hlavný rozpočet je celková suma všetkých rozpočtov divízie, ktoré pripravujú všetky divízie.

- Zahŕňa finančné plánovanie, predpoveď peňažných tokov a rozpočtované účty so ziskom a stratami zostatkov a strát.

- Hlavný rozpočet nie je ľahké upraviť. Na vykonanie malých zmien sa vyžaduje veľa krokov v celom rozpočte.

Aký je hlavný rozpočet pre?

Plánovanie a riadenie nástroja

Slúži ako plán pre plánovanie a riadenie riadenia, pretože v tomto období je možné naplánovať obchodné činnosti na základe hlavného rozpočtu.

Na konci každého obdobia sa skutočné výsledky môžu porovnávať s hlavným rozpočtom, a preto prijmú potrebné kontrolné opatrenia.

Ukazovatele hlavného rozpočtu

Súbor kľúčových ukazovateľov výkonnosti, vypočítané na základe informácií o rozpočte, môže byť zahrnutá do hlavného rozpočtu.

Môže ti slúžiť: mýty a nepriatelia času

Môžete napríklad ukázať rotáciu pohľadávok účtov, rotáciu zásob alebo zisky na akciu. Tieto ukazovatele sú užitočné na overenie platnosti hlavného rozpočtu, pokiaľ ide o skutočné výsledky v minulosti.

Meranie výkonnosti

Meria výkonnosť organizácie ako celku. Pomoc pri kontrole a stanovení zodpovednosti za oddelenia, zlepšenie efektívnosti.

Vzájomná koordinácia

Používa sa na vzájomnú koordináciu medzi divíziami organizácie. Pomáha a zaisťuje, že koordinácia s ostatnými divíziami je dobre vykonaná.

Plánovanie vopred

Identifikujte neobvyklé problémy vopred a opravte ich. Napríklad, ak jedna z divízií spoločnosti nefunguje dobre a vzniknuté výdavky presahujú stanovený rozpočtový limit.

Pomoc pri dosahovaní cieľov

Pomáha dosiahnuť dlhodobé ciele organizácie. Všetky zdroje organizácie sú smerované a kontrolované na optimalizáciu výhod.

Typy hlavného rozpočtu

Zvyčajne sa skladá z dvoch častí: prevádzkový rozpočet a finančný rozpočet. Operačný rozpočet je pripravený ako prvý, pretože informácie tohto rozpočtu sú potrebné na vykonanie finančného rozpočtu.

Prevádzkový rozpočet

Ukazuje ziskové činnosti spoločnosti vrátane príjmov a výdavkov.

Prevádzkový rozpočet sa v skutočnosti skladá z ôsmich podporných rozpočtov. Sú vzájomne prepojené a spájajú sa, aby dosiahli stav ziskov a rozpočtových strát.

Rozpočet

Prvým plánom, ktorý sa má vypracovať, je rozpočet predaja, ktorý je založený na predpovedi predaja. Rozpočet predaja je základom hlavného rozpočtu.

Po prvé, počet jednotiek, ktoré sa budú predávať, a jeho jednotková cena sa určí. Na tomto základe sa vypočíta hodnota predaja. Rozpočet predaja je pripravený brať do úvahy tieto faktory:

- Odhad dopytu na trhu.

Môže vám slúžiť: Teória očakávaní vroom: Charakteristiky, princípy, príklad

- Výrobná kapacita.

- Súčasná dodávateľská služba.

- Priemyselná analýza.

Výrobný rozpočet

Po určení výšky predaja, ktorú spoločnosť očakáva, že uskutoční nasledujúci rok, spoločnosť počíta, koľko musí produkovať v jednotkách, aby splnila rozpočet na predaj a splnila konečné požiadavky na zásoby.

Hoci rozpočet na výrobu je založený hlavne na rozpočte na predaj, mali by sa brať do úvahy tieto faktory:

- Inventár na začiatku roka.

- Inventár, ktorý sa má uchovávať na konci roka.

- Počet vyrábaných jednotiek.

- Rezervný inventár počas celého roka.

Nákup rozpočtu materiálov a priamej práce

Rozpočet materiálového nákupu sa vzťahuje na suroviny, ktoré spoločnosť používa vo svojom výrobnom procese, a priamy rozpočet práce.

Všeobecné výrobné náklady rozpočet

Zahŕňa pevné a variabilné nepriame náklady.

Rozpočet inventára hotových výrobkov

Tento rozpočet priraďuje hodnotu každej jednotke produktu vyrobenej na základe surovín, priamych pracovných a všeobecných výrobných nákladov.

Rozpočet na predaj a administratívne náklady

Zaoberá sa výdavkami, ktoré nesúvisia s výrobou, napríklad nákladom alebo rôznymi zásobami. 

Zisk a rozpočtované straty

Je to výsledok získaný z predchádzajúcich rozpočtov. Je potrebné vziať do úvahy, že prevádzková služba nie je rovnaká ako čistý zisk, a aby sa získal, finančný rozpočet sa musí odpočítať.

Finančný rozpočet

V časti finančného rozpočtu hlavného rozpočtu sú tri rozpočty. Toto je hotovostný rozpočet, rozpočet na kapitálové výdavky a výsledok finančného rozpočtu, ktorým je rozpočtový všeobecný zostatok.

Hotovosť

Peňažný rozpočet naznačuje, že hotovostné vstupy a výstupy, zadlženosť a očakávané investície mesačne.

Na základe rozpočtu na predaj a výrobu, aké sú očakávané príjmy a platby. V tejto fáze sa organizácia rozhodne, či je potrebná vonkajšia zadlženosť alebo nie.

Môže vám slúžiť: Výmena parity: Charakteristiky, výpočet, príklad

Rozpočet na výdavky na kapitálové aktíva

Obsahuje rozpočtové údaje o nadobudnutí drahých fixných aktív pre spoločnosť.

Závod, stroje a vybavenie vyžadujú údržbu a periodické náhrady. Ak je cieľ predaja vyšší ako v predchádzajúcom období, malo by sa získať nové stroje. Preto sa musí vykonať opatrné kapitálové aktíva.

Účtovná závierka z rozpočtu

Rozpočtovaná účtovná závierka kombinuje účtovnú závierku predchádzajúceho obdobia s výsledkami rozpočtového procesu s cieľom dokončiť účtovnú závierku premietanú na konci roka.

Tento proces je dôležitý pre spoločnosti, ktoré majú úverové dohody alebo sú povinné udržiavať určité finančné ukazovatele ako súčasť svojich záväzkov.

Hlavné príklady rozpočtu

Príklad 1

Príkladom dlhodobého plánovania je fúzia alebo akvizícia inej spoločnosti. Manažment musí vidieť, čo spoločnosť môže vyhrať nákupom iného subjektu a akými zdrojmi by boli nadbytočné.

Napríklad, ak je spoločnosť zakúpená, nebolo by potrebné udržiavať dve administratívne súpravy personálu. Vedenie spoločnosti nadobúdateľa by sa malo rozhodnúť o tom, kto by mal odísť.

Príklad 2

Ďalším príkladom by mohlo byť rozšírenie spoločnosti. Workshop na strojoch by mal zvážiť aktuálne peňažné toky, súčasné úrokové sadzby, aktuálne limity dlhu a budúci očakávaný predaj pred plánom správy, za veľké rozšírenie. Hlavný rozpočet obsahuje podrobné rozpočty so všetkými týmito informáciami.

Príklad 3

Spoločnosť venovaná predaju vstupov PET musí pripraviť svoj hlavný rozpočet, pričom sa zohľadňuje rozpočet predaja a nákupu a ďalší z pokladničných štátov a kapitálu na stanovenie fixných platieb a minimálneho peňažného toku.

Príklad 4

Továreň na odevy pripraví váš hlavný rozpočet s potrebnými informáciami: koľko vstupov je potrebných, koľko kusov sa plánuje v priebehu roka, koľko ľudí a strojov je potrebných, koľko sa očakáva, že vyhrá. To všetko by sa malo objaviť v hlavnom rozpočte.