Poskytovanie portfólia

Čo je poskytovanie portfólia?

Ten poskytovanie portfólia Je to odhad potenciálnych strát spoločnosti pre riziko, ktoré predpokladá kredit zákazníkom v produktoch výrobkov. Spoločnosti majú často percento zákazníkov, ktorí neplatia svoje dlhy, takže tieto údaje používajú na predvídanie a ochranu pred vplyvom týchto stratených finančných prostriedkov.

Ustanovenie portfólia je teda nákladom, ktoré spoločnosť vznikla, keď zákazník neplatí svoj účet. Výdavky sú vyčíslené v účtovných záznamoch spoločnosti v „výdavkoch na neobývaný dlh“ a sú akreditované na účte „Provision portfólio“.

Zabezpečenie portfólia sa považuje za náklady v účtovnej závierke spoločnosti, pretože straty sa očakávajú od nevyvinuteľných dlhov a inými delikventnými kreditmi, ktoré sa pravdepodobne stanú porušením alebo majú veľmi vysokú pravdepodobnosť nezodpovedania.

Charakteristiky poskytovania portfólia

Počítaním poskytovania portfólia spoločnosť nemusí konkrétne poznať, ktorý klient nebude platiť. Nepotrebuje ani poznať presnú sumu; Môže sa použiť približná suma, ktorá je nevyvinuteľná.

Napríklad, ak spoločnosť odhaduje, že účty pohľadávok s viac ako 90 dňami platnosti majú mieru výživy 40 %, môžete podať poskytnutie portfólia na základe 40 % zostatku týchto účtov.

Spoločnosť môže použiť štatistické modely ako pravdepodobnosť nesúladu na určenie svojich očakávaných strát kotvením dlhu. Štatistické výpočty môžu vo všeobecnosti používať historické obchodné údaje, ako aj priemysel.

Rovnaký proces je ten, ktorý banky používajú na informovanie o neopakovaných dlhoch dlžníkov, ktorí nedodržiavajú svoje platby za pôžičku.

Obmedziť nafúknuté hodnoty na účtoch a ukazovateľoch

Takmer všetky spoločnosti vykonávajú úverové transakcie medzi nimi. To znamená, že spoločnosť nemusí platiť v hotovosti pri nákupe tovaru od inej spoločnosti.

Pretože podľa definície sa očakáva, že pohľadávky sa stanú hotovosťou za menej ako rok alebo v rámci prevádzkového cyklu, sú registrované ako cirkulujúci aktív vo všeobecnom zostatku spoločnosti.

Účty pohľadávok však môžu byť nafúknuté, ak existuje nejaká časť, ktorá je nevyvinuteľná. Preto by pracovný kapitál a účtovný kapitál spoločnosti mohli byť tiež objemné.

Aby sa chránila pred takýmito vydutím v týchto účtoch a ukazovateľoch, môže spoločnosť vypočítať, koľko pohľadávok sa pravdepodobne nedá vyzdvihnúť.

Ustanovenie portfólia je účtovná technika, ktorá umožňuje spoločnostiam.

Používanie v finančných výkazoch

Zvýšenie poskytovania portfólia zostatku zostatku je tiež zaregistrované na výdavkovom účte pre bezdotátne dlhy vo výkaze ziskov a strát.

V zostatku spoločnosti sa poskytovanie portfólia odpočítava od majetku a aktív majiteľa. Vytváranie týchto záznamov sa udržiava rovnaké sumy medzi aktívami a súčet kapitálu a záväzkov.

Ustanovenie portfólia plní funkciu zmäkčovania vplyvu na účtovnú závierku spoločnosti z dôvodu nevyvinuteľných faktúr.

Metódy poskytovania portfólia

Dva akceptované metódy poskytovania portfólia, na stanovenie zodpovedajúceho odpočtu pri určovaní zdaniteľnej základne dane z príjmu, sú individuálna metóda a všeobecná metóda.

Uplatňovanie týchto konkrétnych metód je založené na kolumbijských daňových právnych predpisoch. Každá krajina bude mať zodpovedajúce právne predpisy pre svoje vlastné riadenie metód.

Individuálna metóda

Prostredníctvom tejto metódy sa poskytovanie portfólia určuje uplatňovaním odpočtu až 33 % ako ustanovenia o zostatku týchto pohľadávok, ktoré už prekonali viac ako rok.

Ustanovenie sa vzťahuje individuálne iba na účty s uplynutím platnosti vyššej ako jeden rok. Na druhej strane sa umožňuje zvládnuť percentá menej ako 33 %.

Všeobecná metóda

V tejto metóde sa portfóliové ustanovenia vypočítavajú pre účty všeobecne podľa času, ktoré porazili, s nasledujúcimi percentami:

• Pre pohľadávky, ktoré majú vypršanie platnosti medzi tromi mesiacmi a šiestimi mesiacmi: 5 %.
• Pohľadávky, ktoré prekonali viac ako šesť mesiacov a menej ako rok: 10 %.
• Pre pohľadávky viac ako jeden rok: 15 %.

Príklady poskytovania portfólia

Prvý príklad

Od 30. júna má spoločnosť A's zostatok pohľadávok vo výške 100 000 dolárov. Očakáva sa, že približne 2000 dolárov sa nestane hotovosťou. Výsledkom je, že zostatok vo výške 2000 dolárov sa zaznamená na úverovom účte na účte poskytovania portfólia.

Účtovný vchod na úpravu zostatku v účte poskytovania portfólia tiež naznačuje, že je registráciou na účte výkazu ziskov a ziskov a strát.

Pretože jún bol prvý mesiac v podnikaní spoločnosti, účet na poskytovanie portfólia sa začal tento mesiac s nulovým zostatkom.

K 30. júnu, keď sa vydá prvý všeobecný zostatok a výkaz ziskov a strát.

Pretože poskytovanie portfólia informuje o kreditnom zostatku vo výške 2000 dolárov a účty hlásia debetný zostatok vo výške 100 000 dolárov, potom zostatok nahlási čistú sumu 98 000 dolárov.

„Výdavky spoločnosti na nekologické účty“ uvádzajú správy o stratách vo výške 2000 dolárov vo svojom výpise z júnových výsledkov. Výdavky sa uvádzajú napriek skutočnosti, že žiadny z pohľadávok pohľadu v júni, pretože podmienky sú čisté 30 dní.

Druhý príklad

Spoločnosť má k účtom 40 000 dolárov pohľadávky k 30. septembru. Odhaduje, že 10 % ich pohľadávok nebude účtovaných a pokračuje v registrovaní úverového vchodu.

10 % x 40 000 dolárov = 4 000 dolárov v poskytovaní portfólia.

Na úpravu tohto zostatku sa debetný vstup uskutoční pri výdavkoch na odvratné dlhy za 4 000 dolárov. Aj keď pohľadávky na pohľadávky neplatnosť v septembri nevykonávajú, spoločnosť musí vykazovať úverové straty vo výške 4 000 dolárov ako náklady na dlhové dlhy vo svojich výsledkoch mesiaca v mesiaci.

Ak sú pohľadávky 40 000 dolárov a poskytovanie portfólia je 4 000 dolárov, čistá suma informovaná v zostatku bude 36 000 dolárov.